D'abord, une chose simple : la LLC est transparente
Une LLC à associé unique non-américain, ce qu'on appelle une single owner LLC, est aux yeux du fisc une entité transparente. Par défaut, elle ne paie pas d'impôt en son nom. Le résultat « remonte » sur vous.
Donc la vraie question n'est jamais « est-ce que la LLC paie ? ». La vraie question, c'est : vous, où êtes-vous imposé sur ce résultat ? Et c'est de là que sortent les trois conditions du 0 %.
Condition 1 : votre activité n'est pas rattachée au sol américain
Le 0 % fédéral aux États-Unis suppose que vous n'avez pas de bureau là-bas, pas d'employé ni d'agent dépendant sur place, pas de stock, et que vous ne réalisez pas votre travail physiquement depuis les États-Unis.
Le jour où l'un de ces éléments existe, vous pouvez basculer en activité imposable aux États-Unis, avec de l'impôt et une déclaration personnelle à la clé. Vendre à des clients américains depuis l'étranger ne suffit en général pas à vous rendre imposable. Être présent et opérer sur place, si.
Condition 2 : vos revenus ne sont pas de source américaine passive
C'est une autre porte d'entrée à l'impôt, complètement indépendante de la première. Certains revenus de source américaine sont taxés à la source, même sans activité : les dividendes d'actions américaines, les loyers d'un bien immobilier situé aux États-Unis, certaines redevances.
Si votre chiffre vient de vos prestations réalisées depuis l'étranger, vous êtes en général en dehors de ce champ. Si votre chiffre vient d'actifs situés aux États-Unis, le 0 % saute.
Condition 3, celle que tout le monde oublie : la résidence fiscale
Comme le résultat remonte sur vous, au final, c'est votre pays de résidence fiscale qui décide. Le 0 %, réellement, c'est seulement si vous êtes résident d'un pays qui n'impose pas ce revenu : une fiscalité territoriale (comme le Paraguay ou le Panama), ou un pays sans impôt sur le revenu.
Si vous êtes encore résident fiscal français ou européen, votre 0 % américain se transforme en impôt chez vous. La LLC n'efface pas votre résidence. C'est la condition qui fait ou défait le 0 % pour l'immense majorité des gens.
Certains pays ne voient même pas votre LLC comme transparente. La France, par exemple, peut la traiter comme une société étrangère opaque, avec le risque d'une double couche d'imposition. Autrement dit, même le sens de cette remontée dépend de votre pays. Raison de plus pour vérifier votre cas plutôt que de croire une vidéo qui vend du rêve.
Vous vous demandez si une LLC a un intérêt dans votre cas, avant même la question du 0 % ? On l'écrit sans enrobage ici : LLC américaine, pour qui c'est utile et pour qui ça ne sert à rien.
Le piège : 0 % d'impôt n'est pas 0 obligation
C'est le point le plus important pour ne pas se planter. Même à zéro d'impôt, vous n'êtes pas à zéro obligation. Une LLC à associé étranger doit déposer chaque année sa déclaration informative : le formulaire 5472, accompagné d'un 1120 pro forma.
Si vous l'oubliez, la pénalité commence à 25 000 dollars. Et ne croyez pas que les États-Unis n'appliquent pas ces amendes : ils les appliquent. « Pas d'impôt » et « rien à faire » sont deux choses complètement différentes, et c'est cette confusion qui coûte le plus cher.
À cela s'ajoutent, selon les cas, le rapport annuel de l'État où la LLC est immatriculée et le maintien du registered agent. Sur la déclaration du bénéficiaire effectif (BOI), dont les règles ont changé en 2025, nous avons une page dédiée : le BOI pour une LLC de non-résident.
Vous ne voulez pas gérer le 5472 vous-même ?
Nous prenons en charge vos déclarations IRS annuelles, 5472 et 1120 pro forma compris, pour 297 $ par an.
Par où commencer, dans le bon ordre
La démarche est simple quand on la prend dans le bon sens. D'abord, vous posez votre résidence fiscale. Ensuite, vous regardez la nature et la source de vos revenus. Et seulement après, vous montez votre structure. Dans cet ordre, jamais l'inverse.
Il y a des exceptions, mais globalement c'est cet ordre qui évite de défaire six mois plus tard un montage mal calibré.
Si la question de la résidence est encore ouverte, commencez par là : nos guides résidence par pays couvrent le Paraguay, le Panama et les autres destinations des Amériques, avec les démarches réelles et la fiscalité de chacune.
Vérifier votre 0 % sur votre cas précis
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Questions fréquentes
Une LLC américaine est-elle vraiment à 0 % d'impôt ?
Pas automatiquement. Elle est transparente : le résultat remonte sur vous. Le 0 % réel dépend des trois conditions ci-dessus. Si l'une manque (activité rattachée aux États-Unis, revenus de source américaine, ou résidence fiscale qui impose), le 0 % saute.
Si je reste résident fiscal français, ma LLC est-elle à 0 % ?
Non. Le résultat remonte sur vous, et c'est votre pays de résidence qui décide. Résident fiscal français, vous êtes imposé en France, avec ou sans LLC. La LLC ne crée pas de résidence fiscale, ne la déplace pas, et ne la fait pas disparaître.
0 % d'impôt veut-il dire aucune obligation ?
Non, et c'est le piège principal. Même sans impôt dû, la LLC doit déposer chaque année le formulaire 5472 accompagné d'un 1120 pro forma. L'absence de dépôt déclenche une pénalité qui commence à 25 000 dollars, réellement appliquée.
Comment savoir si mon activité est « rattachée » aux États-Unis ?
Les signaux classiques sont un bureau, un employé ou un agent dépendant sur place, un stock, ou le fait de réaliser la prestation physiquement depuis le sol américain. Vendre à des clients américains depuis l'étranger n'entre en général pas dans ce cadre. C'est une conclusion qui se vérifie au cas par cas.
Ce guide explique le principe. Ce n'est pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé. Votre situation dépend de votre pays de résidence et se valide au cas par cas.