Guía paso a paso para completar, verificar y enviar tus formularios IRS. Pensada para propietarios extranjeros de LLC de un solo miembro en Estados Unidos.
Si eres un no residente estadounidense propietario de una LLC en Estados Unidos (LLC de un solo miembro), debes presentar cada año dos formularios ante el IRS:
El formulario de impuesto sobre sociedades estadounidense. Para una LLC extranjera de un solo miembro, solo sirve como página de portada: solo hay que completar unas pocas líneas. No debes pagar impuestos si la LLC no tiene actividad comercial efectivamente conectada en EE.UU.
El formulario de declaración de las transacciones entre la LLC y su propietario extranjero. Es el formulario principal: detalla todas las transacciones (aportaciones de capital, distribuciones, préstamos, gastos pagados, etc.).
Multa: $25,000 por formulario en caso de no presentación, presentación tardía o información incompleta. Esta obligación existe incluso si tu LLC no tuvo ninguna actividad ni ingreso.
Antes de empezar a completar los formularios, prepara los siguientes documentos e información:
Consejo: Si tu LLC acaba de crearse y su única transacción fue el pago de los gastos de constitución (por ejemplo, $100 de filing fee en Wyoming), esa suma constituye tu aportación de capital. ¡Debe declararse!
El Formulario 1120 es normalmente el formulario de impuesto sobre sociedades. Para una entidad no considerada propiedad de un extranjero, solo completas una versión pro forma simplificada.
Escribe "Foreign-owned U.S. DE" claramente en la parte superior de la primera página del formulario.
| Campo | Qué poner |
|---|---|
| Encabezado | Escribir "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior |
| Name | Nombre legal completo de la LLC |
| Address | Dirección completa en EE.UU. |
| Item B (EIN) | Tu EIN en formato XX-XXXXXXX |
| Box E(9) | Marcar esta casilla ✓ |
| Line 1a | Gross Receipts / Sales (a menudo $0) |
| Line 1c | Total Income (a menudo $0) |
| Line 2 | Cost of Goods Sold (a menudo $0) |
| Line 3 | Gross Profit = Line 1c − Line 2 |
¡Eso es todo! No completes nada más en el Formulario 1120. Sin firmas, sin anexos: solo sirve como página de portada para el Formulario 5472.
Este es el formulario más importante. Tiene 9 partes, pero para una LLC de un solo miembro sin actividad compleja, solo las partes I a V son relevantes.
Información sobre tu LLC (la entidad declarante).
| Línea | Información |
|---|---|
| 1a | Nombre de la LLC |
| 1b | Dirección completa (calle, ciudad, estado, código postal) |
| 1c | EIN de la LLC |
| 1d | Actividad principal (ej.: "Consulting", "E-commerce") |
| 1e | Código NAICS (ej.: 541611 para consultoría) |
| 1f | Valor total de las transacciones en ESTE formulario |
| 1g | Número total de Formularios 5472 presentados (generalmente 1) |
| 1h | Valor total de todos los Formularios 5472 combinados |
Tu información personal como propietario extranjero.
| Campo | Información |
|---|---|
| Name | Tu nombre completo |
| Address | Tu dirección en el extranjero (residencia actual) |
| U.S. ID | ITIN o SSN (si tienes uno; si no, déjalo en blanco) |
| FTIN | Número fiscal de tu país de residencia |
| Country | País de ciudadanía + país de residencia fiscal |
| Ownership % | 100% (para un propietario único) |
La "parte vinculada" con la que la LLC tuvo transacciones. Para una LLC de un solo miembro, eres tú mismo: repite la misma información que en la Parte II.
Todas las transacciones monetarias entre tú y la LLC. Deja en $0 las líneas no aplicables.
| Tipo | Ejemplos concretos |
|---|---|
| Sales / Purchases | Venta o compra de mercancías entre tú y la LLC |
| Rents | Alquiler si la LLC utiliza un bien que te pertenece |
| Interest | Intereses sobre préstamos entre tú y la LLC |
| Management fees | Honorarios de gestión que facturas a la LLC |
| Borrowed / Loaned | Montos prestados o recibidos en préstamo entre tú y la LLC |
La sección más importante para las entidades no consideradas. Declara aquí:
Las Partes VI a IX se refieren a las transacciones no monetarias, los acuerdos de reparto de costos y las disposiciones antierosión de la base fiscal. Generalmente no se aplican a las LLC de un solo miembro simples. En caso de duda, consulta a un CPA.
Antes de enviar, revisa esta lista de verificación:
Importante: Los Formularios 5472 de las entidades no consideradas no se pueden presentar electrónicamente (e-file). Debes enviarlos por fax o correo postal.
La forma más rápida. Envía el Formulario 1120 + el Formulario 5472 adjunto al número:
+1 (855) 887-7737
Conserva la confirmación del fax como prueba de envío.
Envía por correo certificado a:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0039
United States
Utiliza un servicio con seguimiento (USPS Certified Mail, FedEx, DHL) para tener una prueba de entrega.
15 de abril del año siguiente (ej.: 15 de abril de 2026 para el ejercicio 2025).
Puedes solicitar una extensión de 6 meses presentando el Formulario 7004 antes de la fecha límite. Esto posterga la fecha al 15 de octubre.
Conserva estos documentos durante al menos 7 años: el IRS puede solicitar aclaraciones en cualquier momento durante ese período.
Recordatorio anual: Esta declaración debe hacerse cada año mientras la LLC exista. Aunque la LLC no tenga ninguna actividad, debes presentar los formularios si sigue activa.
Usa nuestra herramienta interactiva para completar el Formulario 1120 y el Formulario 5472 paso a paso.
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